НДС: как он работает?

НДС, или налог на добавленную стоимость, – это в первую очередь косвенный налог, который применяется на каждом этапе производства и обращения товаров и услуг.

Этот налог взимается с увеличения стоимости, добавленной к продукту или услуге на каждом этапе их создания или распределения.

Но фактически НДС платит не бизнес, а его клиенты — конечные потребители товара или услуги. Они передают сумму налога вместе с платой за товары или услуги, а бизнес отчитывается по нему в налоговую службу (ФНС).

1. Основные ставки НДС

Ставка 0% применяется по экспортным товарам, 10% ставка используется для социально значимых товаров, таких как хлеб, молоко, яйца, сахар, соль, крупы, мясо, детское питание, медицинские изделия и т.п., 20% ставка – по остальным товарам.

Некоторые операции законодатель освободил от НДС. Перечень таких операций содержится в специальной ст.149 НК РФ. Например, услуги санаторно-курортных, оздоровительных компаний, отдых в детских оздоровительных лагерях, реализация коммунальных услуг, услуги, оказываемые организациями физкультуры и спорта, отдельные банковские операции, услуги аптек по изготовлению лекарственных препаратов, оптики. Это значит, что стоимость таких услуг не включает в себя налог.

2. Как работает НДС?

Механизм НДС основан на принципе, что налог уплачивается на каждую добавленную стоимость на разных этапах производственного цикла.

Производитель: Производитель покупает сырье и материалы, уплачивая НДС поставщику. При этом он может вычесть этот налог при расчете своего НДС к уплате.
Оптовик: Оптовик покупает товары у производителя, платя НДС. Затем он продает их розничному продавцу, добавляя свою маржу. На этом этапе он собирает НДС от розничного продавца.
Розничный продавец: Розничный продавец платит НДС оптовику, а затем добавляет свою маржу при продаже конечным потребителям, собирая НДС с покупателей.

Каждый участник цепочки может вычесть НДС, уплаченный на предыдущем этапе (называемый «входящим НДС»), из суммы НДС, которую должен уплатить в бюджет (называемый «исходящий НДС»). Это предотвращает накопление налога на каждом этапе.

3. Преимущества НДС

Прозрачность: Налоговая схема позволяет отслеживать движение товара и денежные потоки.
Стимулирование экспорта: Товары, экспортируемые за границу, могут облагаться НДС по нулевой ставке, что делает их более конкурентоспособными на международном рынке.
Снижение уклонения от налогов: Поскольку НДС возлагается на каждого участника процесса, более сложно скрывать доходы.

НДС – это важный элемент налоговой системы. Он не только является значительным источником государственного финансирования, но и способствует упрощению учета и повышения прозрачности в экономике.

Все изменения в законодательстве в части уплаты НДС заведениями команда Vimtex оперативно отслеживает и доводит до клиентов.

Обращайтесь за автоматизацией бизнеса к нам!