Что такое НДС простыми словами?

НДС, или налог на добавленную стоимость, — это федеральный налог, который государство взимает с добавленной стоимости товаров и услуг. Добавленная стоимость — это разница между себестоимостью товара и ценой, по которой он продаётся.

Рассмотрим на примере: предприниматель производит и продает рюкзаки. Себестоимость одного рюкзака составляет 3 000 рублей, включая затраты на ткань, фурнитуру, оплату труда швеи и прочее. Чтобы получить прибыль, производитель добавляет к себестоимости ещё 2 000 рублей. НДС будет исчислен именно с этих 2 000 рублей. Подробности о том, как правильно рассчитать налог, мы обсудим позже.

Стоит отметить, что НДС также применяется не только к товарам, но и к услугам, например, при аренде имущества или проведении строительных работ.

Кто обязан платить НДС?

Вы, вероятно, не раз видели в чеках из магазинов строку с указанием суммы НДС. Это косвенный налог, который уже включен в стоимость товара, и фактически его оплачивает покупатель. Однако продавец не оставляет эти деньги у себя; он передаёт их в налоговую службу.

К тому же, предприниматели и юридические лица могут иметь право не уплачивать НДС в ряде случаев.

Если организация выбрала общую систему налогообложения (ОСНО) или применяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), они обязаны уплачивать НДС. Также они могут считаться налоговыми агентами в следующих случаях:

Приобретая продукцию или услуги у иностранных компаний и затем перепродавая их.
При аренде или покупке имущества, принадлежащего государству.
При реализации имущества, которое было конфисковано судом.

Кроме того, НДС следует уплачивать при импорте товаров из-за границы.

Налоговые ставки по НДС:

0% — применяется при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях.
10% — применяется к продаже большинства продуктов питания и непродовольственных товаров, включая детские вещи, медицинские изделия, обувь и другие. Более подробную информацию о таких товарах можно найти здесь.
20% — применяется ко всем остальным операциям.

Как сократить сумму НДС?

Закон позволяет компаниям вычитать из налога тот НДС, который им начисляют поставщики при продаже их продуктов или комплектующих для производства, таких как сырьё, ткани и фурнитура. Также это относится к продажам собственных услуг и работ, например, при строительстве нового здания.

Компании могут заявить вычет на возврат налога только в том случае, если у них есть документы, подтверждающие уплату НДС поставщику. Подойдут такие документы, как счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и тому подобное.

Часто задаваемые вопросы

Когда необходимо платить и отчитываться по НДС?

Декларации по НДС нужно подавать до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сам налог уплачивается до 28-го числа через единый налоговый счёт.

Зачем нужен НДС?

Ранее налог рассчитывался с общей выручки предпринимателя, что не учитывало фактические расходы. С введением НДС расчёты стали более прозрачными. Налог поступает в федеральный бюджет, а затем средства направляются на финансирование национальных и государственных нужд.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Существуют категории налогоплательщиков, которые работают без НДС. Это предприниматели и компании, использующие налоговые льготы (например, упрощённую систему налогообложения или патент). Однако они могут быть обязаны уплатить НДС в одном случае — если они импортируют товары из-за границы для последующей перепродажи.